Почему стоит зарегистрировать компанию на Мальте?
Мальта предлагает наибольший разрыв между номинальной и эффективной корпоративной налоговой ставкой в ЕС: законодательная ставка 35%, которую система полного условного зачёта снижает до эффективной ставки 5% на распределённую торговую прибыль, — и всё это в рамках полноправного государства — члена ЕС. Член ЕС с 2004 года и экономика еврозоны, Мальта сочетает эту низкую эффективную ставку с английским языком в качестве официального, корпоративным законодательством на основе английского права и глубокой базой профессиональных услуг в сфере iGaming, азартных игр и финтех, формировавшейся на протяжении двух десятилетий. Для операторов, стремящихся к низкой эффективной налоговой ставке в ЕС без офшорной стигмы, это ведущий выбор, который мы реализуем напрямую.
Эффективная ставка 5% на Мальте — это возврат акционеру, а не ставка, которую удерживает компания, поэтому структура работает только в том случае, если вы можете авансировать 35% корпоративного налога и отсрочить поступление денежных средств до момента распределения и обработки требования акционера. Это делает Мальту более подходящей для структур, управляемых учредителями с достаточным оборотным капиталом или внешним финансированием, чем для пассивных инвесторов или структур с неотложными потребностями в ликвидности. Если ваша модель требует, чтобы ставка оставалась в распоряжении компании, плоская ставка 15%, удерживаемая компанией на Кипре, может подойти вам лучше, — и мы моделируем оба варианта до принятия вами решения.
База в ЕС, а не офшорная
Мальтийская компания — это европейская компания. Получив соответствующую лицензию, она может осуществлять паспортизацию услуг криптоактивов или платёжных услуг во все 30 государств Европейского экономического пространства — преимущество, недостижимое для офшорной компании. Мальта дополняет этот статус регулятором — Управлением финансовых услуг Мальты (MFSA), которое выступило пионером в сфере крипто и теперь авторизует поставщиков услуг криптоактивов в рамках Регламента о рынках криптоактивов. Мы регистрируем юридическое лицо, выстраиваем реальное присутствие и доводим его до получения паспортизируемой лицензии, если она вам нужна.
Эффективная ставка 5% — честно изложенная
Эффективная ставка 5% на Мальте реальна, но она представляет собой возврат, а не низкую номинальную ставку. Компания платит 35% с прибыли, затем акционер при распределении возвращает 6/7 этого налога, получая эффективную нагрузку 5% на торговый доход. Модели требуется оборотный капитал для финансирования налога до выплаты возврата, а также акционерный слой, разработанный для его получения. Мы правильно выстраиваем эту структуру с самого начала.
Чистый статус после реального испытания
Мальта была включена в серый список Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег с июня 2021 года и исключена 17 июня 2022 года после реформ в области бенефициарного владения и правоприменения. В настоящее время она не включена ни в один список ФАТФ или ЕС. Этот эпизод важен по одной практической причине: мальтийские банки ужесточили процедуры онбординга и до конца не ослабили их, поэтому банковское обслуживание — это часть мальтийской структуры, требующая наибольшего планирования и наиболее активно управляемая нами для вас.
Каким бизнес-моделям подходит Мальта
Мальта подходит не всем, и мы скажем вам, когда это не так. Она занимает своё место для операторов, желающих получить наименьшую эффективную налоговую ставку в ЕС с надёжным оншорным домицилем и готовых работать с денежным потоком возврата и выстраивать реальное присутствие. Вот для кого мы регистрируем мальтийские компании — и кого направляем в другую сторону.
- Операторы iGaming и азартных игр, желающие получить базу в ЕС с регулятором, понимающим отрасль, и глубоким пулом специалистов.
- Крипто- и Web3-бизнесы, нацеленные на авторизацию CASP (поставщика услуг криптоактивов) по MiCA с паспортизацией в ЕС из надёжного домициля.
- Финтех-компании и платёжные организации, идущие к лицензии EMI или платёжного учреждения с охватом ЕЭП.
- Форекс-компании и торговые фирмы и другие регулируемые операторы, которым необходим статус в ЕС и эффективная ставка 5% на распределённую торговую прибыль.
- Холдинговые структуры, использующие освобождение от участия на квалифицированные дивиденды и доходы от прироста капитала.
- × Учредители, которым с первого дня нужен беспрепятственный местный доступ к криптобанкингу. Банковское обслуживание на Мальте — процесс медленный; мы планируем вокруг этого, но это ограничение, а не формальность.
- × Бизнесы, которые не могут авансировать 35% налога до поступления возврата. 5% — это возврат, который вы финансируете первым.
- × Крупные группы с выручкой свыше EUR 750 млн, подпадающие под доначисление по Второму столпу, при котором результат 5% может не сохраниться.
- × Граждане США. Мы не принимаем граждан США в качестве клиентов.
Что мы делаем для вас
Мы не являемся посреднической службой. Мы самостоятельно регистрируем вашу мальтийскую компанию, подаём документы и несём ответственность за результат. Часть работы выполняется собственными силами; остальная — мальтийскими юристами, бухгалтерами и лицензированными специалистами, лично проверенными нами и с которыми мы работаем напрямую. Вы взаимодействуете с одной ответственной фирмой и одной точкой контакта, а не с анонимной цепочкой посредников, и мы никогда не передаём вас незнакомцам.
| Что мы предоставляем | Что это означает на практике |
|---|---|
| Структурирование | Мы разрабатываем юридическое лицо, уставный капитал и акционерный слой, фактически получающий возврат 6/7, с учётом вашей модели и плана лицензирования |
| Учреждение | Мы готовим меморандум и устав, резервируем наименование, вносим оплаченный капитал и подаём документы в Malta Business Registry через портал BAROS |
| Юридический адрес & секретарь | Мы предоставляем обязательный мальтийский юридический адрес и законного секретаря компании |
| Налоги, НДС & КБВ | Мы регистрируем номер плательщика налога на прибыль, обрабатываем НДС по Статье 10 или режиму малого предприятия по Статье 11 и подаём и поддерживаем сведения о бенефициарных владельцах |
| Реальное присутствие | Мы обустраиваем офис, местное директорство и документированный процесс принятия решений на Мальте, защищающие налоговое резидентство, возврат и банковское обслуживание |
| Банковское обслуживание | Мы предварительно квалифицируем ваш профиль с учётом аппетита институтов и параллельно ведём банковское направление, размещая операционный слой в лицензированном EU EMI или кредитном учреждении в зависимости от профиля |
| Лицензирование | При необходимости мы доводим компанию до получения авторизации CASP по MiCA или лицензии EMI / платёжного учреждения от MFSA |
| Текущий комплаенс | Мы ведём ежегодные отчёты, финансовую отчётность, налоговые декларации и заявки на возврат, а также поддерживаем юридическое лицо в надлежащем состоянии из года в год |
Типы юридических лиц по мальтийскому праву
Закон о компаниях, глава 386, определяет корпоративные структуры, используемые на Мальте, и частное общество с ограниченной ответственностью (kumpanija privata, Ltd) стоит за подавляющим большинством структур и почти каждым заявителем в сфере лицензированного финтех или крипто. Именно это юридическое лицо мы регистрируем для почти каждого мальтийского клиента; приведённые ниже альтернативы надстраиваются поверх него, а не заменяют его.
Определение: Частное общество с ограниченной ответственностью (Ltd)
Мальтийская Ltd — частное общество с ограниченной ответственностью, регулируемое Законом о компаниях, глава 386. Минимальный объявленный уставный капитал составляет EUR 1 164,69, из которых 20% должны быть оплачены при учреждении (около EUR 232,94); требуется не менее одного директора и обязательный секретарь компании; допускается до 50 акционеров со 100% иностранным владением. Частная компания обычно требует двух акционеров, однако допускается единоличное частное освобождённое общество. Компания ведёт учёт по МСФО или местному стандарту GAPSME и является надлежащей правовой формой для авторизации CASP по Регламенту о рынках криптоактивов (MiCA), лицензии на инвестиционные услуги или лицензии EMI / платёжного учреждения.
Альтернативы Ltd
| Юр. лицо | Мин. капитал | Применяется для |
|---|---|---|
| Частная Ltd | EUR 1 164,69 (20% оплачено) | Стандартная структура для торговой, холдинговой и лицензируемой деятельности |
| Публичное акционерное общество (Plc) | EUR 46 587,47 (25% оплачено) | Листинг и публичные размещения; минимум 2 директора и 2 акционера |
| Товарищество с полной ответственностью / коммандитное товарищество | Не фиксирован | Прозрачное налогообложение на уровне партнёров; гибко для совместных предприятий |
| Филиал иностранной компании | Отсутствует | Регистрируется как иностранная компания согласно Части XI; самостоятельного юридического лица не имеет |
| Европейская компания (SE) | EUR 120 000 | Трансграничный перенос юридического адреса в рамках ЕС |
| Фонд или траст | н/п | Структура для хранения активов и имущественного планирования, не торговое юридическое лицо |
Как мы регистрируем вашу мальтийскую компанию
Мы учреждаем вашу мальтийскую компанию, подавая меморандум и устав в Malta Business Registry с участием наших специалистов на Мальте. Физический мальтийский юридический адрес обязателен, однако вам редко нужно приезжать; мы проводим регистрацию дистанционно. Подлинное узкое место — не реестр, а банковское обслуживание, поэтому мы ведём его параллельным потоком с первого дня, не дожидаясь завершения регистрации.
Due diligence и KYC
Мы собираем заверенные документы, удостоверяющие личность, подтверждение адреса, рекомендацию и документы об источнике средств для каждого директора, акционера и бенефициарного владельца. Чистая документация здесь — главный фактор гладкого прохождения через реестр и, впоследствии, через банк, поэтому мы добиваемся её правильности до подачи чего-либо.
Резервирование наименования
Мы проверяем предложенное наименование по индексу реестра; оно должно оканчиваться на «Limited» или «Ltd», а чувствительные слова — «Bank», «Insurance» или «Trust» — требуют предварительного согласования. Мы заблаговременно согласовываем альтернативы, чтобы отклонение наименования не сбрасывало ваш отсчёт времени.
Составление документов и внесение капитала
Мы составляем меморандум и устав, устанавливая уставный капитал и предмет деятельности в соответствии с вашим видом деятельности. Оплаченная часть в размере 20% — около EUR 232,94 при минимальном капитале — вносится и документируется для реестра, и мы готовим декларацию о бенефициарных владельцах.
Подача документов в Malta Business Registry
Мы подаём документы в электронном виде через портал BAROS реестра. После получения полного комплекта документов сертификат может быть выдан в течение 24–48 часов; на полную последовательность, включая проверку наименования и due diligence, следует предусмотреть от 3 до 7 рабочих дней.
Регистрация налога, НДС и бенефициарных владельцев
Мы регистрируем налоговый номер плательщика налога на прибыль в Налогово-таможенной администрации Мальты, при необходимости регистрируемся на НДС (Статья 10 или режим малого предприятия по Статье 11) и подтверждаем и поддерживаем регистрацию UBO (конечных бенефициарных владельцев).
Банковское обслуживание и открытие счёта
Открытие счёта — подлинное узкое место, поэтому мы начинаем его параллельно с учреждением. Чистая компания с реальным присутствием проходит онбординг быстрее; профиль, связанный с крипто, занимает больше времени и может быть направлен в лицензированный EU EMI, а не в мальтийский банк. Мы предварительно квалифицируем ваш профиль и управляем этим процессом. Раздел «Банковское обслуживание» ниже полностью излагает реальное положение дел.
Регистрация в качестве нерезидента
Мальта не устанавливает ограничений по гражданству в отношении владения и допускает полностью дистанционную регистрацию, поэтому нерезиденту редко нужно приезжать для самого учреждения. Два аспекта, требующих внимания, — вопрос реального присутствия (назначение директора-резидента Мальты) и апостильная цепочка для документов, подписанных за рубежом. Мы берём на себя и то, и другое, а также предоставляем местное директорство и секретаря при необходимости.
| Требование | Позиция |
|---|---|
| Иностранное владение | 100% разрешено; без ограничений по гражданству |
| Акционеры | Минимум 2; допускается единоличное частное освобождённое общество |
| Местный директор | Не обязателен по закону для учреждения, однако настоятельно рекомендуется для реального присутствия в части управления и контроля и защищаемости налогового резидентства |
| Секретарь компании | Обязателен; мы предоставляем местного секретаря |
| Юридический адрес | Обязательный физический мальтийский адрес (не почтовый ящик); мы его предоставляем |
| Дистанционная регистрация | Полностью осуществима; присутствие обычно требуется только при отдельных этапах банковского онбординга |
| Апостиль | Мальта является участницей Гаагской конвенции об апостиле; иностранные документы, как правило, требуют нотариального заверения и апостиля, а при необходимости — заверенного перевода, если они не на английском или мальтийском языке |
Государственные сборы и реальная стоимость
Это раздел, который конкуренты замалчивают, поэтому мы начинаем с честного разграничения. Государственный сбор реестра составляет от EUR 100 (электронно) или EUR 245 (на бумаге), с повышением в зависимости от уставного капитала, плюс EUR 232,94 оплаченного капитала, остающегося в вашей компании. Это публичная часть. Всё, что делает компанию пригодной для банковского обслуживания и операционной деятельности — офис, секретарь, бухгалтерия, реальное присутствие и банковское обслуживание — зависит от вашей структуры и деятельности, и мы представляем это единым честным итоговым числом после бесплатной консультации, без скрытых статей.
Государственные и официальные сборы (по состоянию на июнь 2026)
| Статья сбора | Сумма | Примечания |
|---|---|---|
| Регистрационный сбор (электронно, мин. капитал) | EUR 100 | Подаётся через портал BAROS Malta Business Registry; повышается с уставным капиталом до EUR 2 250 |
| Регистрационный сбор (бумажно, мин. капитал) | EUR 245 | Выше, чем электронный эквивалент, для каждого диапазона капитала |
| Оплаченный капитал (денежные средства при учреждении) | EUR 232,94 | 20% от минимума EUR 1 164,69; остаётся в компании, не является сбором |
| Сбор за ежегодный отчёт (электронно, мин. капитал) | От EUR 100 | Повышается с уставным капиталом до EUR 1 400 |
| Регистрация НДС | EUR 0 | Без сбора реестра; Статья 10 или режим малого предприятия по Статье 11 |
Налогообложение и эффективная ставка 5%
Мальта облагает корпоративную прибыль по номинальной ставке 35%, однако применяет систему полного условного зачёта, возвращающую налог акционерам при распределении, так что эффективная ставка на торговый доход снижается до 5%. Механизм — это вся история, и та часть, которую большинство страниц опускают. Таблица ниже отражает текущее положение; механика возврата и изменение в рамках Второго столпа в 2026 году рассматриваются в подразделах. Мы разрабатываем структуру, которая реализует это в полной мере.
| Параметр | Позиция (по состоянию на июнь 2026) |
|---|---|
| Налог на прибыль организаций (номинальный) | 35% на мировой налогооблагаемый доход |
| Эффективная ставка, торговый доход | 5% после возврата 6/7 акционеру |
| Эффективная ставка, пассивные проценты / роялти | Около 10% после возврата 5/7 |
| Эффективная ставка, при устранении двойного налогообложения | Возврат 2/3 при заявлении иностранного налогового вычета |
| Участие в холдинге | Полное освобождение от участия (или 100% возврат) на квалифицированные дивиденды и доходы от прироста капитала, как правило, доли от 5% и выше |
| Второй столп (глобальный минимальный налог) | Мальта отложила применение правила включения доходов и внутреннего дополнительного налога в соответствии с переходным вариантом директивы ЕС; минимальный порог 15% тем не менее распространяется на группы свыше EUR 750 млн через механизмы доначисления в других юрисдикциях |
| НДС | 18% стандартная; порог для малого предприятия по Статье 11 — около EUR 35 000 |
| Налог у источника на исходящие дивиденды | 0% для акционеров — резидентов и нерезидентов |
| Основание для налогового резидентства | Учреждение (резидент и домицилированный); иностранные компании — резиденты при управлении и контроле на Мальте |
| Прозрачность | CRS действует; CARF и DAC8 транспонируются, первая отчётность по крипто в 2027 году |
Как работает возврат налога в размере 6/7
Компания уплачивает корпоративный налог в полном объёме — 35%. При распределении дивидендов акционер заявляет зачёт уплаченных 35% и возврат 6/7 налога на торговый доход, что даёт 5%. Из этого следуют два последствия: 35% должны быть авансированы до поступления возврата, поэтому структура нуждается в оборотном капитале, а возврат выплачивается акционеру, а не компании. На пассивные проценты и роялти распространяется возврат 5/7 (около 10% эффективно), а на случаи применения устранения двойного налогообложения — возврат 2/3. Мы формируем акционерный слой для получения возврата и подаём заявку за вас.
Изменение по Второму столпу в 2026 году
С 1 января 2026 года Мальта применяет Директиву ЕС о минимальном налоге (Директива (ЕС) 2022/2523), поэтому входящие в сферу охвата группы с консолидированной выручкой свыше EUR 750 млн сталкиваются с порогом эффективной ставки 15% через механизм доначисления, и результат 5% для таких групп может не сохраниться. Отдельный режим окончательного налога без системы условного зачёта в размере 15% (Legal Notice 188 от 2025 года, 2 сентября 2025 года) позволяет юридическим лицам выйти из системы условного зачёта в пользу единого окончательного налога минимум на пять лет. Ниже порога EUR 750 млн возврат 6/7 и эффективная ставка 5% остаются неизменными. Мы моделируем оба варианта до принятия вами обязательств.
Банковское обслуживание (важная часть задачи)
Открытие счёта — самый трудный и медленный шаг при регистрации на Мальте, нередко сложнее самого лицензирования, и мы не будем делать вид, что это не так. Это наследие включения в серый список ФАТФ в 2021–2022 годах и последовавшего давления со стороны банков-корреспондентов, когда мальтийские банки резко ужесточили онбординг и с тех пор так и не ослабили его в полной мере. Банковское обслуживание — не наша главная услуга, но это та часть мальтийской регистрации, которой мы управляем наиболее активно, потому что именно здесь застревает большинство проектов.
Банковское обслуживание для зарегистрированных на Мальте структур, как правило, идёт через уровень регулируемых в ЕС учреждений электронных денег. Архетип — лицензированное EEA EMI (учреждение электронных денег), предлагающее EUR IBAN с доступом к SEPA, онбординг за дни или недели с более лёгкими, но реальными проверками KYC. Средства клиентов хранятся на обособленных счетах сохранения; это не банки с гарантией вкладов, и данное различие существенно. Мы готовим полный пакет: корпоративные сертификаты, заверенные документы по КБВ, описание бизнеса, ожидаемые объёмы, а также источник средств и состояния. Мы предварительно квалифицируем ваш профиль с учётом аппетита институтов до подачи какой-либо заявки — именно это отличает работоспособный стек от месяцев задержки — и размещаем операционный слой в лицензированном EU EMI или кредитном учреждении в зависимости от вашего профиля. Смотрите наш обзор банковского обслуживания, чтобы узнать, как мы к этому подходим.
Ежегодный комплаенс
Мальтийская компания несёт текущие обязательства независимо от того, ведёт ли она деятельность. Основные обязанности — ежегодный отчёт в Malta Business Registry, годовая финансовая отчётность, декларация по корпоративному налогу и актуальная информация о бенефициарных владельцах. Систематическое неисполнение эскалируется от штрафов до исключения из реестра. Мы ведём всё это за вас из года в год, чтобы юридическое лицо сохраняло надлежащий статус без необходимости самостоятельно отслеживать сроки.
| Обязательство | Детали |
|---|---|
| Ежегодный отчёт | Подаётся в Malta Business Registry в годовщину регистрации; сбор от EUR 100, повышается с уставным капиталом |
| Бухгалтерский учёт | МСФО или местный стандарт GAPSME для небольших компаний |
| Налоговая декларация | Декларация по налогу на прибыль организаций; заявки на возврат обрабатываются при распределении |
| Регистрация бенефициарных владельцев | Ежегодное подтверждение в Malta Business Registry; изменения подаются в течение 14 дней |
| Бездействующие компании | По-прежнему подают ежегодный отчёт и финансовую отчётность; сокращённый объём, без освобождения |
| Исключение из реестра | Систематическое неисполнение влечёт исключение из Malta Business Registry согласно Закону о компаниях |
Аудит или обзор
Исторически каждая мальтийская компания проходила аудит. Согласно Правилам об освобождении от аудита (Legal Notice 139 от 2025 года) для отчётных периодов, начинающихся с 1 января 2026 года или после этой даты, квалифицированные малые компании могут подавать обзорный отчёт вместо полного аудита, а самые малые освобождены от любого аудита или обзора. Льготное освобождение для стартапов распространяется на компании с оборотом до EUR 80 000 при соответствии условиям квалификации акционеров. Крупные компании и регулируемые структуры по-прежнему требуют полного статутного аудита, и для первых двух периодов квалифицированных компаний, проходящих добровольный аудит, предусмотрен налоговый вычет до EUR 700. Мы определяем, под какой режим подпадает ваша компания, и берём на себя взаимодействие с аудитором.
Реальное присутствие: управление, контроль и возврат
На Мальте нет самостоятельного режима офшорного экономического присутствия с обязательной отчётностью. Здесь не существует ежегодного отчёта об экономическом присутствии с классификацией «релевантных видов деятельности» по тестам на присутствие, как на Каймановых островах или Британских Виргинских островах (BVI). Этого поля здесь нет, и страницы, переносящие офшорные рамки отчётности о присутствии на Мальту, попросту неверны.
Тем не менее реальное присутствие по-прежнему крайне важно через иные механизмы, и мы выстраиваем его с момента учреждения:
- Директивы ЕС против уклонения от уплаты налогов (ATAD I и II) полностью транспонированы: правила о контролируемых иностранных компаниях, ограничение процентных расходов, налог при выходе, меры против гибридного несоответствия и общее правило против злоупотреблений.
- Управление и контроль определяет налоговое резидентство и обеспечивает защищаемость возврата от оспаривания иностранными властями. Ожидаются заседания совета директоров на Мальте, местные директора и документированный процесс принятия решений.
- Реальное присутствие определяет банковское обслуживание. Мальтийские банки тщательно проверяют структуры с нерезидентными владельцами после эпизода с ФАТФ; бумажная компания уязвима, и одна лишь документация её не спасёт.
Пути лицензирования из мальтийской компании
Обычная мальтийская Ltd не является лицензированным финансовым юридическим лицом и самостоятельно не даёт паспортизацию в ЕС. Паспортизация возникает только при наличии соответствующей лицензии, и структура учреждения должна быть разработана под лицензию, которую планирует получить компания. Мы разрабатываем юридическое лицо под лицензию с самого начала, а затем сопровождаем его: учреждаем Ltd, выстраиваем офис, корпоративное управление и реальное присутствие и подаём заявку на соответствующую авторизацию. Наше специализированное руководство по криптолицензированию на Мальте полностью охватывает маршрут по MiCA.
[Крипто
CASP по MiCA (поставщик услуг криптоактивов)
Авторизован MFSA в рамках Регламента о рынках криптоактивов (MiCA), с капиталом от EUR 50 000 до EUR 150 000 и паспортизацией в ЕС на 30 государств ЕЭП.](/ru/crypto-licensing/malta/) [Крипто
Обзор криптолицензирования
Консолидированная система VASP, CASP и MiCA по юрисдикциям для учредителей, решающих, где авторизовать поставщика услуг криптоактивов с паспортизацией в ЕС.](/ru/crypto-licensing/) [Платежи
EMI и платёжное учреждение
Учреждение электронных денег (EMI) или платёжная организация (PI), авторизованная MFSA по PSD2 и EMD, с паспортизацией в ЕЭП.](/ru/emi-licensing/)
Ограничения и то, как мы с ними справляемся
Преимущества Мальты изложены выше: наименьшая эффективная ставка налога в ЕС, подлинный авторитет в ЕС, освобождение от участия, пионерская экосистема крипто и финтех, 100% иностранное владение и корпоративное право на основе английского. Ограничения сосредоточены вокруг сложности банковского обслуживания, денежного потока возврата и реального присутствия. Мы излагаем их прямо, и каждое из них — то, чем мы управляем в рамках работы, а не оставляем на вашем столе.
- × Сложное банковское обслуживание для нерезидентных и крипто-профилей. Нередко сложнее лицензирования после эпизода с ФАТФ. Как мы с этим справляемся: мы строим операционный слой через лицензированный EU EMI и резервируем мальтийское кредитное учреждение для потоков, подкреплённых реальным присутствием.
- × Ставка 5% — это возврат, а не низкая номинальная ставка. 35% авансируются и возвращаются позже. Как мы с этим справляемся: мы моделируем оборотный капитал и разрабатываем акционерный слой для получения возврата до учреждения.
- × Реальное присутствие обязательно, а не опционально. Бумажная компания уязвима для оспаривания по резидентству и возврату. Как мы с этим справляемся: мы выстраиваем офис, местное директорство и документированный процесс принятия решений на Мальте с момента учреждения.
- × Второй столп сужает ставку для крупных групп. Группы с выручкой свыше EUR 750 млн с 2026 года сталкиваются с доначислением до 15%. Как мы с этим справляемся: мы сверяем выручку вашей группы с пороговым значением и моделируем взаимодействие до того, как вы начнёте рассчитывать на 5%.
Сравнение Мальты с другими юрисдикциями
Мальта конкурирует в кластере регистрации финансовых центров ЕС: Кипр — ближайший аналог с низкой единой налоговой ставкой; Великобритания — корпоративная база на основе общего права; Ирландия — вариант для технологического хаба; Эстония — лидер по цифровизации и экономичности. Все они являются членами ЕС или соседствуют с ЕЭП, поэтому все предлагают паспортизацию в ЕЭП при наличии лицензии, за исключением Великобритании после Brexit. Преимущество Мальты — эффективная ставка 5% и крипто-экосистема; её слабое место — сложность банковского обслуживания и денежный поток возврата.
| Фактор | Мальта | [Кипр](/ru/company-formation/cyprus/) | [Великобритания](/ru/company-formation/uk/) | [Ирландия](/ru/company-formation/ireland/) | [Эстония](/ru/company-formation/estonia/) |
|---|---|---|---|---|---|
| Тип юр. лица | Private Ltd | Private Ltd | LTD | LTD | OÜ |
| Сроки | 3–7 дней | 5–10 рабочих дней | ~1 день | 1–5 дней | ~1 день |
| Государственный сбор | EUR 100 (электронно) | EUR 165 | GBP 100 ≈ $135 | EUR 50 | EUR 265 |
| Мин. капитал | EUR 1 164,69 (20% оплачено) | Отсутствует (1 акция) | GBP 1 номинальная | EUR 1 номинальная | EUR 0,01 (с 2023 г.) |
| Корпоративный налог | 35% / 5% эффективная | 15% | 25% (19% для малой прибыли) | 12,5% торговая | 22% на распред. (0% нераспред.) |
| Паспортизация в ЕС | Да | Да | Нет (после Brexit) | Да | Да |
| Статус ФАТФ | Чист | Чист | Чист | Чист | Чист |
| Дистанционное управление | Умеренное | Сильное | Сильное | Сильное | Наилучшее |
| Крипто-банкинг | Сложный | Сложный | Умеренный | Умеренный | Умеренный |
| Оптимально для | Наименьшая эффективная налоговая ставка в ЕС через возврат, с крипто-экосистемой | Единая ставка 15% в оншорной базе ЕС с доступом к СИДН | База на общем праве, быстрая и дешёвая, вне паспортизации ЕС | Низкая номинальная торговая ставка и технологический хаб | Скорость и полностью дистанционное управление |
Сравнить все юрисдикции для регистрации рядом →
Мы регистрируем компании на Мальте и в каждой из представленных в таблице юрисдикций: Кипр, Великобритания и Эстония, включая регистрацию, банковское обслуживание и пути лицензирования. Выбирайте Мальту, если наименьшая эффективная налоговая ставка в ЕС и крипто-экосистема перевешивают денежный поток возврата и сложность банковского обслуживания; рассмотрите Кипр, если вам больше подходит единая ставка 15%, удерживаемая компанией, Великобританию — для быстрой базы на общем праве, или Эстонию — для полностью дистанционного управления. Для нерезидентных и крипто-профилей банковское обслуживание сложнее на Мальте и Кипре, чем в Эстонии, именно поэтому мы его планируем, а не принимаем как данность. Мы прямо скажем вам, какой вариант подходит вашей модели. Смотрите наше полное руководство по регистрации на Кипре для сравнения с ближайшим аналогом в ЕС.
Предпочитаете юрисдикцию, которую мы реализуем под ключ?
Кипр — ближайший аналог Мальты в ЕС по авторитету и налогообложению. Мы его регистрируем, обеспечиваем банковское обслуживание и готовим к получению лицензии — с единой точкой контакта. Посмотрите, как он соотносится с вашим бизнесом.
Часто задаваемые вопросы
Сколько времени занимает регистрация компании на Мальте?
Регистрация занимает от 3 до 7 рабочих дней после того, как Malta Business Registry получит полный комплект документов, и от 24 до 48 часов для простых структур. Полноценный запуск с банковским счётом или счётом EMI обычно занимает от 4 до 10 недель, а для крипто- и высокорисковых профилей — дольше. Физический мальтийский юридический адрес обязателен, однако сама регистрация может быть проведена дистанционно.
Может ли нерезидент владеть 100% мальтийской компании?
Да. Ограничений по гражданству для акционеров не установлено. Частная компания обычно требует двух акционеров, однако допускается единоличное частное освобождённое общество, а дистанционная регистрация полностью осуществима через мальтийского корпоративного провайдера услуг. Иностранные документы, как правило, требуют нотариального заверения и апостиля, а при необходимости — заверенного перевода, если они не на английском или мальтийском языке.
Каков минимальный уставный капитал мальтийской компании?
EUR 1 164,69 объявленного уставного капитала для частного общества с ограниченной ответственностью, из которых 20% должны быть оплачены при учреждении — около EUR 232,94 в денежной форме. Более высокий объявленный капитал увеличивает регистрационный сбор и ежегодный сбор за подачу сведений в Malta Business Registry, рассчитываемые по диапазонам капитала, поэтому большинство компаний удерживают уставный капитал на уровне минимума или близко к нему.
Нужен ли местный директор на Мальте?
Не для регистрации. Мальтийская компания должна иметь не менее одного директора и секретаря компании без законодательного требования к резидентству. Однако директора-резиденты Мальты и местные заседания совета директоров настоятельно рекомендуются для обеспечения реального присутствия в части управления и контроля, а также для защиты налогового резидентства и позиции возврата, которую структура с недостаточным присутствием открывает для оспаривания со стороны иностранных властей.
Сколько стоит зарегистрировать компанию на Мальте?
Регистрационный сбор Malta Business Registry начинается от EUR 100 в электронном виде (EUR 245 на бумаге) для минимального уставного капитала, однако эта государственная строка — не реальная стоимость компании, пригодной для банковского обслуживания и ведения деятельности. Итоговая сумма зависит от вашей структуры, вида деятельности и необходимости в лицензировании и банковском обслуживании. Мы предоставляем единое, честное предложение за оказываемые услуги после бесплатной консультации.
Какова ставка корпоративного налога на Мальте в 2026 году?
Номинальная ставка составляет 35%, однако система полного условного зачёта налога на Мальте возвращает акционерам 6/7 налога при распределении торговой прибыли, что даёт эффективную ставку 5%. На пассивные проценты и роялти распространяется возврат 5/7 (около 10% эффективно). С 1 января 2026 года Директива ЕС о минимальном налоге устанавливает порог Второго столпа в размере 15% для транснациональных и крупных отечественных групп с консолидированной выручкой свыше EUR 750 млн.
Как фактически работает возврат налога в размере 6/7 на Мальте?
Компания уплачивает корпоративный налог в размере 35% от прибыли. При распределении дивидендов акционер заявляет возврат 6/7 уплаченного налога с торгового дохода, что даёт эффективную ставку 5%. Возврат выплачивается акционеру, а не компании, и только после распределения, поэтому структура нуждается в оборотном капитале для финансирования налога до поступления возврата.
Насколько сложно открыть банковский счёт на Мальте?
Сложно для компаний с нерезидентными владельцами, а также в сфере крипто или финтех — нередко сложнее лицензирования. Мальтийские розничные банки проявляют консерватизм после включения в серый список ФАТФ в 2021–2022 годах. Чистая компания с реальным присутствием может занять 4–8 недель; высокорисковые модели сталкиваются с более длительной расширенной проверкой или отказом. Многие компании формируют операционный слой с помощью регулируемых в ЕС EMI вместо традиционных банков.
Может ли мальтийская компания Ltd получить криптолицензию (CASP по MiCA)?
Да. Ltd служит юридическим носителем лицензии, однако сама лицензия — это отдельная авторизация MFSA в рамках MiCA. Обычная компания не является лицензированной и не может осуществлять паспортизацию по всему ЕС без неё. Более ранняя система VFA Мальты конвертируется в MiCA: упрощённый маршрут конвертации по Статье 143(6) закрывается 1 июля 2026 года. Мы доводим компанию до авторизации; смотрите наше полное руководство по криптолицензированию на Мальте.
Зарегистрируйте мальтийскую компанию с единой ответственной фирмой
Мы регистрируем вашу мальтийскую Ltd, выстраиваем реальное присутствие, оформляем налоги и НДС, ведём банковское направление и при необходимости доводим до получения лицензии — всё выполняется нами и мальтийскими специалистами, с которыми мы работаем напрямую. Одна точка контакта, одно честное предложение — и мы несём ответственность за результат. Расскажите нам о вашей модели, и мы составим структуру, сроки и стоимость.
Банковское обслуживание & платёжные услуги
Компания и лицензия всё равно нуждаются в банковском счёте
Банковское обслуживание — одна из трёх наших ключевых услуг. Мы помогаем высокорисковым и регулируемым бизнесам открыть банковские и платёжные счета, в которых другим отказывают: мы работаем напрямую с EU EMI, платёжными организациями и криптоориентированными банками, подтверждаем готовность до подачи заявки и организуем взаимодействие. Берите вместе с регистрацией компании и лицензией или отдельно.
Изучить банковское обслуживание & платёжные услуги →
Связанные услуги
- Криптолицензирование / CASP на Мальте: авторизация CASP по MiCA для мальтийской структуры
- Регистрация компании на Кипре: ближайший аналог в ЕС с единой ставкой налога 15%, рассматривается в этом руководстве
- Регистрация европейских компаний: учреждение юридических лиц в ЕС и ЕЭП в рамках кластера финансовых центров
- Лицензирование EMI & платёжных учреждений: авторизация в сфере электронных денег и платёжных услуг с паспортизацией в ЕЭП
- Банковское обслуживание для крипто & финтех: доступ к счетам для крипто-, финтех- и высокорисковых бизнесов