Saksamaa ettevõtte asutamise asukohana
Saksamaa on Euroopa Liidu suurim majandus, FATF asutajaliige ning mõnede Euroopa kõige arenenuma finants- ja tööstustaristuga riik. Saksa GmbH kannab kõrget institutsionaalset usaldusväärsust, tagab täieliku juurdepääsu ELi siseturule ning paikneb jurisdiktsioonis, kus on laialdane kvalifitseeritud kutseliste teenuseosutajate baas. Ettevõtjatele, kelle ärimudel nõuab või kellele on kasulik Saksamaa seos, on see tõsine valik.
Saksamaa on ettevõtjate lühiloendis sageli seetõttu, et turg on suur ja BaFini tegevusluba on prestiižikas. See prestiiž on tõeline. Aga samuti on tõelised kulud: notarist sõltuv asutamine, kapitalinõue, kombineeritud maksumäär ligi 30%, Finanzamt’i oodatav substants ja eelkõige BaFini 12–24 kuuline menetlusaeg keeruliste tegevuslubade puhul. Ettevõtjale, kes tõepoolest vajab Saksamaa turgu, on need kulud põhjendatud ärilise kaalutlusega. Ettevõtjale, kes soovib ELi regulatiivset juurdepääsu ja käsitleb Saksamaad „Euroopa" asendajana, on olemas struktuuriliselt odavamad teed samasse sihtkohta.
Peamised struktuurilised eripärad on kohustuslik notariaalne protsess (mis lisab kulusid ja aega võrreldes Ühendkuningriigi või Eestiga, kuid ei ole takistuseks), 25 000 euro miinimumkapital, kombineeritud ettevõtte tulumaksu määr ligikaudu 29–31 protsenti olenevalt omavalitsusest ning Finanzamt’i substantsinõuded. Reguleeritud tegevuste puhul on BaFini põhjalikkus nii eeliseks — BaFini tegevusluba omab üleilmset kaalu — kui ka piiranguks, kuna menetlusajad on ELis pikimate seas.
Suur ja kõrge usaldusväärsusega ELi asukoht
Saksamaa on Financial Action Task Force’i asutajaliige ja ei esine ühegi halli ega musta nimekirjas, mis tähendab, et vastaspooled, korrespondentasutused ja tegevusloa andjad mujal maailmas käsitlevad Saksa GmbH-d kõrge usaldusväärsusega üksusena. ELi liikmesriigina tagab Saksamaa juurdepääsu ühtse turu finantsteenustele kohaldatavate ELi direktiivide ja määruste alusel, sealhulgas piiriülene passporteerimine investeerimisühingutele MiFID II alusel, e-raha asutustele ja makseasutustele PSD2 alusel ning CASP tegevusluba MiCA alusel. BaFini tegevusluba, kui see on saadud, pasporteeritakse üle ELi standardse teavitamismenetluse kohaselt.
Substants on struktuuriline nõue, mitte vabatahtlik
Saksamaa Finanzamt (maksuamet) rakendab ranget substantsianalüüsi. GmbH, millel on Saksa registrijärgne asukoht, kuid mis teostab oma keskhaldust ja -kontrolli väljaspool Saksamaad, riskib sellega, et maksuhaldurid käsitlevad seda mitteresidendist äriühinguna koos kaasnevate püsiva tegevuskoha tagajärgedega. BaFin süvendab seda: reguleeritud ettevõtjatelt ootab BaFin tegelikku Saksa tegevust, kohalikult kohal olevat juhtkonda ning tegelikku otsustamist Saksamaal. See ei ole Saksamaale ainuomane suurte ELi jurisdiktsioonide seas, kuid siin rakendatakse seda rangemalt kui mõnes väiksemas liikmesriigis. Saksa GmbH asutamine postkastiettevõttena ei ole realistlik strateegia.
Äriühingu vormid Saksa õiguse alusel
Saksamaal tegutsevate äriühingute kaks peamist ettevõtlusvahendit on GmbH ja AG. Ülekaalukale enamusele reguleeritud ettevõtjatest on GmbH sobiv valik. AG kasutatakse ettevõtete puhul, kes kavatsevad noteerida, kaasata kapitali avalikkuselt või hallata teatud fondistruktuure. Välismaiste äriühingute filiaalid (Zweigniederlassung) sobivad harva litsentseeritud tegevuseks, kuna emaettevõte kannab täielikku vastutust ning filiaal ei ole eraldi juriidiline isik.
Definitsioon: GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)
GmbHG-ga reguleeritud eraosaühinguvorm. Minimaalne aktsiakapital 25 000 eurot, millest vähemalt 12 500 eurot peab olema sissemakstud registreerimisel. Juhib üks või mitu Geschäftsführer’it (tegevdirektorit), kes peavad olema füüsilised isikud. 100% välisomand lubatud. Registreeritud Handelsregister’is. Standardvorm era-, reguleeritud ja tegutsevate äriühingute jaoks Saksamaal.
| Äriühingu vorm | Min. kapital | Juhatuse liikmed | Notar nõutav | Kasutatakse |
|---|---|---|---|---|
| GmbH | €25 000 (€12 500 sissemakstud) | 1+ Geschäftsführer (füüsilised isikud) | Jah | Standard: finantstehnoloogia, krüptovara, reguleeritud teenused, tegutsevad äriühingud |
| AG (Aktiengesellschaft) | €50 000 (täielikult sissemakstud) | Vorstand (juhatus) + Aufsichtsrat (nõukogu) | Jah | Noteeritud äriühingud, avalikud fondistruktuurid, suured kapitalikaasatused |
| UG (haftungsbeschränkt) | Alates €1 (reservid peavad kogunema €25 000-ni) | 1+ Geschäftsführer (füüsilised isikud) | Jah | Idufirma vahend; ei sobi reguleeritud ettevõtjatele |
| Zweigniederlassung (filiaal) | n/a | Volitatud esindaja Saksamaal | Jah (registreerimine) | Olemasoleva välisema laiendamine; ema kannab täielikku vastutust |
UG (haftungsbeschränkt) — mida nimetatakse mõnikord mini-GmbH-ks — saab asutada alates 1 eurost, kuid seadus kohustab seda säilitama 25% iga-aastasest kasumist reservidena, kuni GmbH lävend 25 000 eurot on saavutatud, misjärel saab selle ümber kujundada. See ei ole reguleeritud ettevõtjate jaoks praktiline vahend: BaFin ei anna tegevusluba 1 euro kapitaliga üksusele ning akumuleerumise piirang loob ebaselge tee GmbH-ks ümberkujundamiseni. Seda mainitakse siin üksnes täielikkuse huvides.
GmbH asutamise protsess
Saksa GmbH-d ei saa asutada veebis valitsusportaali kaudu. Notariaalne kinnitamine on kohustuslik vastavalt §2 GmbHG-le ning notar on Handelsregister’ile esitamise agent. Realistlik kogu ajakava on kaks kuni neli nädalat notarikohtumisest Handelsregisterauszug’i (kaubandusregistri väljavõtte) kättesaamiseni. Suurem osa kulunud ajast kulub notari ajakava ja kohtu menetlusaja peale, mitte õigusliku ettevalmistuse enda peale.
Nime kontrollimine ja ettevalmistus
Veenduge, et kavandatav äriühingu nimi ei ole vastuolus Handelsregister’is olemasolevate kannetega. Nimi peab sisaldama „GmbH" ja vastama Saksa ärinime reeglitele (Firmenrecht). Koostage või andke notarile korraldus valmistada ette Gesellschaftsvertrag (põhikiri), mis hõlmab aktsiakapitali, osanike sissemakseid, äritegevuse eesmärki ja juhtimisstruktuuri.
Notariaalne kinnitamine
Kõik osanikud allkirjastavad Gesellschaftsvertrag’i notari juuresolekul. Kõik allkirjad peavad olema füüsiliselt või videonotariaalselt kinnitatud; volikirjad on võimalikud, kuid lisavad ühe kihi juurde. Notar autentib dokumendi vastavalt §2 GmbHG-le. Kui osanikud ei ole residendid, tuleb notarinõuete logistika (isiklik kohalolek Saksamaal, kvalifitseeritud välisnotar apostilliga, või 2023. aasta veebipõhine notariaalne menetlus, kus see on kättesaadav) ette planeerida.
Aktsiakapitali sissemakse
Vähemalt 12 500 eurot (50% minimaalsest 25 000 eurost) tuleb deponeerida GmbH määratud pangakontole enne, kui notar esitab Handelsregister’ile. Notar nõuab deponeerimise tõendit. Pangakonto avamine äriühingule, mis ei ole veel registreeritud, võib aega võtta; see samm eeldab varajast ettevalmistust ning on üks põhjus, miks asutamise ajakavad pikenevad üle notariaalse töö enda.
Esitamine Handelsregister'ile
Notar esitab elektrooniliselt kinnitatud Gesellschaftsvertrag’i, Geschäftsführer’i ametisse nimetamise ja kapitali deponeerimise kinnituse registrijärgse aadressi eest vastutavale Amtsgericht’ile (kohalikule kohtule). Kohus vaatab esituse läbi ja kannab äriühingu Handelsregister’isse. Kohtu menetlusaeg on ligikaudu üks kuni kolm nädalat.
Maksuregistreerimine ja regulatiivsed sammud
Pärast registreerimist väljastab Finanzamt maksunumbri (Steuernummer). Käibemaksu registreerimine (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) toimub eraldi taotluse alusel. Kui GmbH tegutseb reguleeritud tegevusalal, tuleb BaFini tegevusluba taotleda eraldi; see on iseseisev sisukas protsess, mis ei tulene automaatselt registreerimisest.
Maksud ja substants
Saksamaa tegelik kombineeritud ettevõtte tulumaksu määr on ELis kõrgemate seas, tulenevalt kolme maksu koosmõjust: föderaalne Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag ja munitsipaalse Gewerbesteuer. Kolmetasandilise struktuuri mõistmine on oluline tegeliku maksukoormuse modelleerimiseks enne Saksamaa struktuuriga sidumist.
| Maks / Lõiv | Määr | Märkused |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuer (ettevõtte tulumaks) | 15% | Föderaalne; ühtlane määr |
| Solidaritätszuschlag (solidaarsuse lisatasu) | 0,825% | 5,5% Körperschaftsteuer’ist; tegelik määr kasumilt |
| Gewerbesteuer (kaubandusmaks) | Varieerub omavalitsuse järgi | Arvutatakse aluselt, mis on korrutatud Hebesatz’iga (omavalitsuse kordaja); tüüpiline tegelik määr 14–17% |
| Kombineeritud tegelik määr (tüüpiline) | ~29–31% | Frankfurt ~31%; München ~28,6%; riigi keskmine ~29,9% (2024) |
| Käibemaks (Umsatzsteuer) | 19% standardmäär / 7% soodusmäär | Registreerimislävi €22 000 käive eelmisel aastal |
| Dividendide kinnipeetav maks (Abgeltungsteuer) | 25% | Lisaks Solidaritätszuschlag; vähendatud 0–15%-ni enamiku maksulepingutega |
| Intresside kinnipeetav maks | 0% (riigisiseselt) / lepingumäär | Enamikus olukordades puudub riigisisene kinnipeetav maks turuhinnaga intressidelt mitteresidentidele |
| Pillar Two (globaalne miinimummaks) | 15% miinimum | Saksamaa kehtestas QDMTT ja IIR alates 2024. aastast; kohaldub rahvusvahelistele kontsernidele konsolideeritud käibega >€750m |
Gewerbesteuer lähemalt
Gewerbesteuer’i määrab iga Saksa omavalitsus eraldi ja see varieerub asukoha järgi oluliselt. See arvutatakse maksualuse (Gewerbeertrag, laias laastus kaubandustulu pärast 24 500 euro maksuvabastust väikeettevõtetele) korrutamisel föderaalse baasimääraga (Steuermesszahl) 3,5% ning seejärel omavalitsuse enda Hebesatz’iga (kordaja). Hebesatz peab olema vähemalt 200% ning praktikas ulatub see 200%-st (väikesed maapiirkonna omavalitsused) kuni ligikaudu 490%-ni Frankfurtis. Gewerbesteuer on Körperschaftsteuer’i aluse arvutamisel mahaarvatav, mis osaliselt kompenseerib selle kulu. Asukoha valik Saksamaa piires mõjutab seega otseselt tegelikku maksumäära.
Substants ja Finanzamt
Finanzamt rakendab ettevõtte tulumaksu rezidentsuse määramiseks keskhalduse ja -kontrolli testi. Saksamaal registreeritud, kuid välismaalt juhitav GmbH riskib sellega, et teda käsitletakse mitteresidendist äriühinguna, mis välistaks juurdepääsu Saksamaa maksulepingute võrgustikule ning võiks tekitada ootamatuid püsiva tegevuskoha riske välisemale. BaFini endi ootus tegelikule kohalikule substantsile reguleeritud üksustele võimendab seda: äriühing, mis taotleb BaFini tegevusluba, kuid ei suuda tõendada kohalikku otsustamist ja füüsilist kohalolekut, ei rahulda regulaatorit juhtimise osas. Praktiline järeldus on, et Saksa GmbH reguleeritud tegevuse jaoks nõuab tegelikku kohalikku seadistust: päriskontorit, kohalikult kohal olevat juhtkonda ning operatiivse volitusega töötajaid.
Pillar Two
Saksamaa kehtestas Pillar Two globaalse miinimummaksu reeglid, sealhulgas kvalifitseeruva riigisisese miinimum täiendava maksu (QDMTT) ja tulukaasamise reegli (IIR), mis jõustusid 1. jaanuaril 2024. Need kohalduvad rahvusvahelistele kontsernidele, kelle konsolideeritud aastane käive ületab 750 miljonit eurot. Üksikutele Saksa GmbH-dele ja alla selle lävendi jäävatele kontsernidele Pillar Two otseselt ei kohaldu. Ettevõtjad, kes kuuluvad suuremate reguleeritud kontsernide koosseisu, peaksid Pillar Two riski modelleerima juba asutamisest alates.
Reguleeritud tegevused: BaFin ja tegevusloa tegelikkus
BaFin (Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht) on Saksamaa ühtne integreeritud regulaator panganduse, kindlustuse, väärtpaberite ja finantsteenuste valdkonnas. Kõrge riskiprofiiliga ja reguleeritud ettevõtjatele on BaFin pädev asutus investeerimisühingute, krüptovara teenuse pakkujate, makseasutuste, e-raha asutuste ja fondivalitsejate jaoks. BaFinil on teenitud maine põhjalikkuse poolest. Samuti on tal hästi dokumenteeritud maine menetlusaegade poolest, mis keeruliste tegevusloa taotluste puhul ulatuvad 12–24 kuuni.
Investeerimisühingud: MiFID II KWG ja WpIG alusel
ELi klientidele teenuseid pakkuvad investeerimisühingud vajavad tegevusluba MiFID II alusel. Saksamaal on pädev asutus BaFin Wertpapierinstitutsgesetz’i (WpIG) alusel väiksemate investeerimisühingute puhul ja Kreditwesengesetz’i (KWG) alusel krediidiasutuste ja suuremate investeerimisühingute puhul. BaFini tegevusloaga investeerimisühing pasporteerib üle ELi standardse MiFID II teavitamismenetluse alusel. Tegevusloa menetlus nõuab täielikku äriplaani, juhatuse liikmete sobivuse ja nõuetekohasuse hindamist, kapitalinõuete täitmise tõendamist ning dokumenteeritud vastavuskorraldusi.
Krüptovara teenuse pakkujad: MiCA ja eelnev KWG regulatsioon
Saksamaa oli üks esimesi ELi liikmesriike, kes reguleeris krüptovara hoidmist. Krüptovara hoidmine (Kryptoverwahrung) on olnud reguleeritud finantsteenuseks §1 Abs. 1a Nr. 6 KWG alusel alates 1. jaanuarist 2020. See tähendab, et BaFinil on mitmete aastate kogemus krüptovara alaste taotluste menetlemisel ning volitatud krüptovara hoidjate registri pidamisel. MiCA raames rakendas Saksamaa täielikku määrust ning olemasolevate krüptovara teenuse pakkujate üleminekuperiood lõppes 2025. aasta jooksul, lühema ajakava kohaselt kui mitmes teises ELi liikmesriigis. Tegevusluba omamata CASP ettevõtjad Saksamaal on üleminekuakna sulgunud. Uued CASP taotlused esitatakse otse MiCA alusel. BaFin menetleb MiCA CASP taotlusi; arvestades BaFini dokumenteeritud menetluskavasid, peaksid taotlejad arvestama vastavat aega. Leedu ja Küpros on mõlemad olnud ettevõtjate poolt kasutatavad, kes vajavad CASP tegevusluba kiirema ajakavaga, kusjuures üksus pasporteerib seejärel Saksamaale standardse MiCA teavitamismenetluse alusel.
Makseasutused ja e-raha: ZAG
Saksamaal litsentseerib BaFin makseasutusi ja e-raha asutusi Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz’i (ZAG) alusel, mis rakendab PSD2 ja EMD2. Volitatud Saksa makseasutus või e-raha asutus saab pasporteerida üle ELi. Saksamaa ei ole EMI tegevusloa saamiseks kiireim ELi jurisdiktsioon: eriti Leedu on olnud eelistatud asukoht makseasutuse ja EMI tegevuslubade saamiseks, oluliselt kiiremate BaFiniga võrreldavate menetlusaegadega ning võimalusega pärast tegevusloa saamist Saksamaale pasporteerida.
Fondivalitsejad: KAGB
Alternatiivse investeerimisfondi valitsejaid (AIFMid) ja UCITS haldusühinguid reguleeritakse Saksamaal Kapitalanlagegesetzbuch’i (KAGB) alusel ning nad on BaFini järelevalve all. Saksamaa on suurjõuline fondihalduse keskus. Fondistruktuurid, mis peavad toote- või investoripõhjustel Saksamaale domitsileerima, omavad selget teed, kuid ettevõtjatele, kellele jurisdiktsioon on asendatav, on Luksemburg, Iirimaa ja Madalmaad levinud alternatiivid väljakujunenud fondihalduse ökosüsteemiga.
[Krüptovara / MiCA
MiCA / CASP tegevusluba
Tegevusloa võimalused krüptovara teenuse pakkujatele ELi liikmesriikides, sealhulgas kuidas pasporteerida CASP tegevusluba tõhusast jurisdiktsioonist Saksamaale.](/et/mica/) [Maksed
EMI & makseasutuse tegevusluba
EMI ja makseasutuse tegevusloa teed, sealhulgas Leedu ja Küpros BaFiniga võrreldes kiiremini töötlevate ELi alternatiividena.](/et/emi-licensing/)
Eelised ja piirangud
Saksamaa tasustab ettevõtjaid, kes vajavad Saksamaa siseturgu või globaalselt tunnustatud sisulist regulatiivset alust. See karistab ettevõtjaid, kes otsivad kiirust, madalat maksu või leebeid nõuetele vastavuse nõudeid.
- Suurim ELi majandus ja siseturg. Saksamaa 84 miljonilise elanikkonnaga turg on ELi suurim; Saksa GmbH-l on otsene juurdepääs ilma täiendava pasporteerimiseta.
- FATF-puhas, kõrge usaldusväärsusega asukoht. FATF asutajaliige, mida ei esine üheski halli ega mustas nimekirjas; Saksa äriühingut käsitletakse globaalselt kõrge usaldusväärsusega vastaspoolena.
- ELi ühtse turu juurdepääs. Täielik ELi turu juurdepääs ja pasporteerimise võimalus MiFID II, PSD2, MiCA ja KAGB tegevuslubade alusel.
- BaFini prestiiž. BaFini tegevusluba on globaalselt tunnustatud; see omab kaalu institutsioonilistes ja panganduslikes vestlustes, mida leebema regulatsiooniga ELi tegevusload mõnikord ei oma.
- Väljakujunenud krüptovara regulatsioon. Krüptovara hoidmine on reguleeritud alates 2020. aastast; Saksamaa oli MiCA varajane rakendaja. BaFinil on krüptovara valdkonnas tõestatud kogemus.
- × Kõrge kombineeritud ettevõtte tulumaksu määr. Körperschaftsteuer’i, Solidaritätszuschlag’i ja Gewerbesteuer’i kombinatsioon annab tegelikuks määraks ligikaudu 29–31 protsenti. Leevendus: modelleerige Gewerbesteuer’i mõju omavalitsuse kaupa; mõnedes asukohtades on madalam Hebesatz’i määr. Võrrelge tegelikku maksumäära Saksamaa neeksuse ärilise väärtusega.
- × Kohustuslik notar ja kapitalinõue. Asutamist ei saa teha veebis; notar on nõutav ning 12 500 eurot tuleb deponeerida enne esitamist. Leevendus: planeerige notarikohtumine ja pangakonto varakult; protsess on hästi väljakujunenud, isegi kui aeglasem kui Eestis või Ühendkuningriigis.
- × BaFini tegevusloa menetlusajad. Keerulised tegevusload võtavad 12–24 kuud. Leevendus: ettevõtjatele, kes vajavad ELi turu juurdepääsu kiiresti, kaaluge tegevusloa saamist Leedus või Küprosel ja pasporteerimist Saksamaale. Hoidke Saksa GmbH tegevusüksuse või valdusühinguna.
- × Tegelik substants nõutav. Nii Finanzamt kui ka BaFin ootavad tegelikku Saksa kohalolekut. Leevendus: arvestage eelarvesse kohalikku bürood, kohalikult baseeruvat juhtkonda ja kohalikke töötajaid algusest peale. Saksa GmbH ei ole kaugpostkastistruktuur.
- × Keele- ja protsessikompleksus. Saksa kaubandus- ja regulatiivsed esitused toimuvad valdavalt saksa keeles; Handelsregister, maksudeklaratsioonid ja BaFini kirjavahetus on kõik saksa keeles. Leevendus: kaasake kvalifitseeritud Saksa juriidilised ja maksuõiguse nõustajad algusest peale.
Kuidas Saksamaa võrdlub teiste ELi asukohtadega
Ettevõtjatele, kelle esmane eesmärk on ELi regulatiivne juurdepääs, mitte spetsiifiliselt Saksamaa siseturg, on Saksamaa üks võimalus mitme seast. Eesti, Leedu ja Küpros pakuvad kõik erinevaid kompromisse maksude, asutamiskiiruse, substantsinõuete ja regulatiivsete menetlusaegade osas. Kõik neli on ELi liikmesriigid, FATF-puhtad ja suutelised väljastama pasporteeritavaid tegevuslubasid.
| Tegur | Saksamaa | Eesti | Leedu | Küpros |
|---|---|---|---|---|
| Äriühingu vorm | GmbH | OÜ | UAB | Limited (Ltd) |
| Asutamise ajakava | 2–4 nädalat (notar) | ~1 nädal (e-residentsus / veebis) | 1–3 päeva (veebis) | 1–2 nädalat |
| Notar nõutav | Jah (kohustuslik) | Ei (veebis) | Ei (veebis) | Ei |
| Min. kapital | €25 000 (€12 500 sissemakstud) | €2 500 (edasilükkamine võimalik) | €1 000 | €1 |
| Ettevõtte tulumaksu määr | ~29–31% kombineeritud | 0% (jaotamata kasum); 20% jaotamisel | 15% | 12,5% |
| Finantsjärelevalve asutus | BaFin | Finantsinspektsioon | LB (Leedu Pank) | CySEC / CBC |
| CASP/MiCA menetlus | 12–24 kuud (BaFin) | 6–12 kuud | 4–9 kuud | 4–9 kuud |
| EMI/PI menetlus | 9–18 kuud (BaFin) | 4–9 kuud | 3–6 kuud | 6–12 kuud |
| ELi passporteerimine | Jah | Jah | Jah | Jah |
| FATF staatus | Puhas | Puhas | Puhas | Puhas |
| Substantsinõuded | Kõrge (Finanzamt + BaFin) | Mõõdukas | Mõõdukas | Mõõdukas |
| Sobib kõige paremini | Juurdepääs Saksamaa siseturule; kõrge prestiižiga BaFini tegevusluba | Digitaalne, madala üldkuluga ELi asukoht; e-residentsuse juurdepääs | Kiire EMI/PI või CASP ELi pasporteerimisega; madal asutamiskulu | MiFID II, CASP; madalam ettevõtte tulumaks; väljakujunenud fondiasukoht |
Võrdle kõiki Euroopa asutamisjurisdiktsioone →
Peamine küsimus enamiku reguleeritud ettevõtjate jaoks on see, kas Saksamaa ise on kaubanduslik sihtkoht. Kui vastus on jah, on kulud põhjendatud ja struktuur suundub BaFini tegevusloa poole. Kui vastus on see, et Saksamaad soovitakse ainult ELi juurdepääsu asendajana, saavutavad Leedu või Küpros tavaliselt sama regulatiivse tulemuse — ELis pasporteeritav tegevusluba, FATF-puhas, täielik MiCA vastavus — oluliselt madalamate maksu-, kapitali- ja ajakuludega.
Millal on Saksamaa õige valik
Valige Saksamaa, kui vajate otsest juurdepääsu Saksamaa siseturule ja ei saa oma ärilisi eesmärke saavutada teisest liikmesriigist pasporteerimisega; kui BaFini tegevusluba on spetsiifiliselt nõutav või äriliselt väärtuslik teie vastaspoolte jaoks; või kui teie struktuur nõuab Saksa õiguse kohast üksust kohalike lepinguliste või regulatiivsete põhjuste tõttu. Kaaluge Leedut, Küprost või Eestit, kui teie esmane vajadus on ELis pasporteeritav tegevusluba kiiremaks menetluseks, madalama maksu ja leebemate substantsinõuetega ning Saksamaa ise ei ole sihtturg.
Korduma kippuvad küsimused
Kui kaua võtab GmbH asutamine Saksamaal aega?
Realistlik ajakava on kaks kuni neli nädalat notari kaasamisest Handelsregisterauszug’i (kaubandusregistri väljavõtte) kättesaamiseni. Notariaalne kinnitamine on kohustuslik vastavalt §2 GmbHG-le: notar koostab või vaatab läbi Gesellschaftsvertrag’i (põhikirja), kinnitab kõik allkirjad ja esitab Amtsgericht’ile (kohalikule kohtule), kes haldab Handelsregister’it. Protsessi tempot määrab notariaalne samm, mitte kohtulik registreerimine ise. Aktsiakapital tuleb deponeerida äriühingu pangakontole ja seda tuleb tõendada enne, kui notar saab esituse teha.
Kas Saksa GmbH puhul on notariaalne kinnitamine nõutav?
Jah, notariaalne kinnitamine on kohustuslik. Vastavalt §2 GmbHG-le peab Gesellschaftsvertrag’i (põhikirja) kinnitama Saksa notar ning kõik osanike allkirjad peavad olema notariaalselt autentitud. Seejärel esitab notar asutamisdokumendid vastava Amtsgericht’i juures peetavasse Handelsregister’isse. Puudub veebipõhine iseregistreerimine, mis oleks võrreldav Eesti e-residentsuse süsteemi või Ühendkuningriigi Companies House’i veebiesitusega. 2023. aastal kehtestati lihtsustatud notariaalse menetluse võimalus standardvormi GmbH-de jaoks, mille asutab üks osanik ja millel on kuni kolm juhatuse liiget, kuid ka see nõuab notarikohtumist.
Milline on GmbH kombineeritud ettevõtte tulumaksu määr?
Saksa GmbH tasub Körperschaftsteuer’it (ettevõtte tulumaksu) 15% ulatuses, millele lisandub Solidaritätszuschlag (solidaarsuse lisatasu) 5,5% suuruses osa sellest maksust (tegelik määr 0,825%), mis annab ettevõtte tulumaksu kihi koondmääraks 15,825%. Lisaks sellele võtab omavalitsus Gewerbesteuer’it (kaubandusmaksu) asukoha järgi erineva määraga. Enamiku Saksa linnade kombineeritud tegelik maksumäär on ligikaudu 29–31 protsenti: Frankfurt ligikaudu 31%, München ligikaudu 28,6% ning riigi keskmine 2024. aastal ligikaudu 29,9%. Rahvusvahelistele kontsernidele, kelle konsolideeritud käive ületab 750 miljonit eurot, on Saksamaa rakendanud Pillar Two miinimummaksustamist (QDMTT ja IIR) alates 2024. aastast.
Kas mitteresidendist isik võib olla GmbH Geschäftsführer (tegevdirektor)?
Jah. Erinevalt välismaise äriühingu Saksa filiaalist, mis nõuab kohalikult volitatud esindajat, ei pea GmbH Geschäftsführer (tegevdirektor) Saksamaal resideerima. Geschäftsführer peab olema füüsiline isik (juriidilisi isikuid juhatuse liikmetena ei lubata) ning tema suhtes ei tohi olla kehtivat juhatuse liikme diskvalifitseerimise määrust. Praktikas aga satub GmbH, millel puudub Saksamaal resideeriv direktor, kohalik büroo ja kohalikud töötajad, Finanzamt’i (maksuameti) tähelepanu alla seoses püsiva tegevuskoha ja maksurezidentsuse küsimustega. Tegutseva Saksa äriühingu puhul, eriti BaFini järelevalve all olevate reguleeritud ettevõtjate puhul, eeldatakse tegelikku substantsi.
Kaalute Saksamaad oma regulatiivse strateegia osana?
Kui Saksamaa on teie regulatiivse strateegia jaoks õige asukoht, broneerige tasuta konsultatsioon ja ütleme teile ausalt, kas BaFini tegevusloa ajakava ja substantsikoormus sobivad teie juhtumiga või kas alternatiivne ELi asukoht tagab sama turu juurdepääsu madalama kuluga.
Pangandus & Maksed
Äriühing ja tegevusluba vajavad siiski pangakontot
Pangandus on üks meie kolmest põhiteenusest. Me aitame kõrge riskiprofiiliga ja reguleeritud ettevõtjatel avada panga- ja maksekontosid, millest teised keelduvad: töötame otse ELi EMI-de, makseasutuste ja krüptovara-teadlike pankadega, kinnitame huvi enne taotluse esitamist ning teeme tutvustuse. Võtke koos äriühingu ja tegevusloa asutamisega või eraldi.
Tutvu pangandus- ja makseteenustega →
Seotud teenused
- MiCA / CASP tegevusluba: CASP tegevusluba MiCA alusel ELi liikmesriikides, sealhulgas kuidas pasporteerida Saksamaale
- EMI & makseasutuse tegevusluba: EMI ja makseasutuse tegevusluba, sealhulgas kiiremalt töötlevad ELi alternatiivid BaFinile
- Forexi maakleri tegevusluba: MiFID II investeerimisühingu tegevusloa teed
- Euroopa ettevõtte asutamine: võrrelge ELi asutamisjurisdiktsioone kõrvuti
- Eesti ettevõtte asutamine: kiire, madala üldkuluga ELi asukoht e-residentsuse kaudu
- Küprose ettevõtte asutamine: 12,5% ettevõtte tulumaks, CySEC tegevusluba, ELi pass